Учет наценок на товары внутри концерна

[EVGL]

Дамы и господа,

как бы вы стали решать следующую задачу: есть две фабрики - в Польше и в Австрии, скажем. Польша продает Австрии полуфабрикат через Intercompany по себестоимости с наценкой. Австрия реализует.

01.05 Польша продала 100 штук по 1 евро + наценка 20%
15.06 Польша продала 100 штук по 2 евро + наценка 10%
30.05 Австрия продала 50 штук, не важно, почем.

При консолидации клиент хочет в любой момент разложить себестоимость на 2 части и сказать, сколько из этого прошло по себестоимости и может быть исключено из оборотов на уровне концерна, и сколько осталось на складе "наценки".

Например, если себестоимость рассчитывается по ФИФО, то на 31.05 на складе в Австрии лежит
150 штук по цене 1,66 евро себестоимости и 0,2 евро наценки

Другими словами, как "покрасить" одну часть себестоимости в "синий", а другую - в "красный" "цвет", а потом протащить это через закрытие склада?

[fed]

Ну если задача именно в такой постановке стоит, то проще всего переделать не безызвестный тебе двухвалютный склад
Но вообще-то меня знакомые методологи учили, что в такой ситуации проще ПРИМЕРНО оценивать распределение входящих себестоимостей (скажем по отчетности польского отделения по продажам) и использовать эту цифру для размазывания себестоимости запасов и себестоимости реализации между внешними затратами и внутрихолдинговыми. Ну то есть - в 99% случаев, точное значение соотношения - не интересно, проще использовать искуственное распределение по некой разумной базе.

Если же очень хочется точные данные - что-то типа двухвалютного склада однозначно вырисовывается.

[Sada]

А если захотят покрасить еще и в зеленый?

[EVGL]

Цитата:

Ну если задача именно в такой постановке стоит, то проще всего переделать небезызвестный тебе двухвалютный склад

Да. Просто не хотелось участникам форума заранее давать наводку на эту кривую дорожку

[Sada]

Это первое что приходит в голову. Красок много...

[EVGL]

Цитата:

Сообщение от Sada

А если захотят покрасить еще и в зеленый?

По постановке задачи - маловероятно.

[Михаил Андреев]

ИМХО, самый простой вариант - счета реализации и списания товара при его реализации "своим" (в данном случае - в Польше) проводить по отдельным счетам. Тогда эту маржу можно будет вычленить при консолидации.

[anonimus]

Цитата:

Сообщение от Михаил Андреев

ИМХО, самый простой вариант - счета реализации и списания товара при его реализации "своим" (в данном случае - в Польше) проводить по отдельным счетам. Тогда эту маржу можно будет вычленить при консолидации.

Если "наценка" это компонент себестоимости, то наценку, наверное, нужно задавать механизмом накладных расходов. Проводки потом пойдут в консолидацию.

Какая, версия? В DAX2012 работа с накладными расходами проще...

[EVGL]

Благодарю! Действительно, чудес не бывает, и решений два:

1) Использовать двухвалютный склад, причем во вторичной валюте вести учет без наценки. Для этого придется дописать IC, чтобы во вторичную себестоимость прихода не попадала наценка. Разница между суммами по основному и вторичному складу тогда равна сумме наценки и накладных расходов в австрийской компании.

2) Использовать счета или аналитики для IC-клиентов, причем наценку проводить накладными расходами для того, чтобы она попала на отдельный счет или аналитику. С получившимся соотношением по польской компании (здесь: 40/340) рассчитать примерный ответ: в цене остатков запасов содержится 0,22 наценки и 1,65 себестоимости.

[Logger]

Может быть допилить сразу модуль интеркомпани, так чтобы при оприходовании товара в австрийской компании, польская наценка отбрасывалась бы на отдельный счет.
Таким образом у вас на отдельном счете будет собрана польская наценка и вы её всегда сможете посмотреть и при консолидации тоже увидите. А себестоимость внутри холдинга будет одинаковая.

[EVGL]

Цитата:

Сообщение от Logger

Может быть допилить сразу модуль интеркомпани, так чтобы при оприходовании товара в австрийской компании, польская наценка отбрасывалась бы на отдельный счет.
Таким образом у вас на отдельном счете будет собрана польская наценка и вы её всегда сможете посмотреть и при консолидации тоже увидите. А себестоимость внутри холдинга будет одинаковая.

Нехорошо: идет завышение убытков и занижение оборотного капитала. Либо мне с этого счета придется раз в месяц сальдо сбрасывать на себестоимость, но точность такого расчета будет не лучше, чем в варианте (2).

[fed]

Цитата:

Сообщение от Logger

Может быть допилить сразу модуль интеркомпани, так чтобы при оприходовании товара в австрийской компании, польская наценка отбрасывалась бы на отдельный счет.
Таким образом у вас на отдельном счете будет собрана польская наценка и вы её всегда сможете посмотреть и при консолидации тоже увидите. А себестоимость внутри холдинга будет одинаковая.

Там в общем случае, проблема более глобальна. У тебя могут быть два вида расходов - расходы предприятиям холдинга и расходы внешним предприятиям. Во всем цикле капитала надо разделять внутренние и внешние расходы. Например списал в производство - должно две проводки пойти - с разных субсчетов 10ки. Оприходовал из производства в полуфабрикаты - опять таки - надо с разных субсчетов 20ки оприходовать на разные субсчета 10ки (полуфабрикаты). Потом при продаже готовой продукции (или ее списании в связи с потерями, или при любых других списаниях), ты также должен себестоимость списывать с разных субсчетов складских счетов на разные субсчета затратных (гм - возможно для потерь и вообще экстраординарных расходов нету смысла два затратных счета вести). Для этого тебе, грубо говоря, надо засунуть в inventTrans два поля с дополнительной себестоимостью и ее коррекцией; Надо сделать новое поле в inventSettlement (только по переоценкам), чтобы понимать какой вид затрат докидываем на приходную проводку по переоценке; Надо добавить новые поля в маршрутные проводки (чтобы тоже разные затраты по разному учитывать). Вероятно надо как-то проекты подправить (не знаю пока как). И, наконец, надо подправить закрытие так, чтобы расходная себестоимость пересчитывалась также в двух разрезах - на основании двух себестоимостей в приходной проводке и пропорции между количествами.
Еще надо будет как-то (пока не совсем понятно как) курочить инвентаризацию, переоценку запасов в наличии и переоценку проводок.
Вот после этого можно будет говорить что задача внутрихолдинговой консолидации решена.

[fed]

В общем:

1. Задача решаема программистским путем
2. Задача решаема программистким путем за такие деньги, что можно клиенту продать опытного методолога, который там бухгалтерию слегка подпостроит и объяснит им бессмысленность требований. И после этого еще слегка денег останется...

[Raven Melancholic]

Цитата:

Сообщение от fed

Еще надо будет как-то (пока не совсем понятно как) курочить инвентаризацию, переоценку запасов в наличии и переоценку проводок.
Вот после этого можно будет говорить что задача внутрихолдинговой консолидации решена.

А еще одна компания может продать другой основное средство, соответсвенно все, что связано с ОС нужно курочить. А еще есть производственные журналы, в которые при разноске производства и при закрытии пишутся фактические суммы.
При всех движениях номенклатуры нужно разносить внутрихолдинговые наценки на отдельные счета.
В общем, пропорциональный способ на порядок более простой.

[slava09]

Цитата:

Сообщение от fed

Там в общем случае, проблема более глобальна.

Если я правильно понял Fed то он говорит о том, что внутрихолдинговая наценка, может "разполстись" на конец периода по учету (балансу и пиу) таким образом:
1. В себестоимости материалов на складе, которые пришли с наценкой, но не были списаны\использованы
2. Незавершенном производстве - в виде части стоимости списанных туда материалов
3. Себестоимости готовой продукции - в виде части стоимости материалов скалькулированных на себестоимость выпуска
4. Затрат периода, связанных со списание материалов с наценкой (например инвентаризация, порча и т.п.)
2. В себестоимости реализованной продукции\материалов

И я согласен с мыслью, что вести такой учет очень трудозатратно, я уже не говорю о сложностях его реализации. Желательно вырабатывать какие-то компромиссные варианты.