Амортизация ОС

[bionic]

При списании транспортного средства имеющего в Nav остаточную стоимость
рассчитывается амортизация за полный месяц. Раньше амортизация рассчитывалась
за месяц, только если списание происходило после 15-го числа. В чем может быть причина?

[artkashin]

Цитата:

Сообщение от bionic

При списании транспортного средства имеющего в Nav остаточную стоимость
рассчитывается амортизация за полный месяц. Раньше амортизация рассчитывалась
за месяц, только если списание происходило после 15-го числа. В чем может быть причина?

Начнемс:
84. Списание стоимости объекта основных средств отражается в бухгалтерском учете, как правило, на субсчете учета выбытия основных средств, открываемом к счету учета основных средств. При этом в дебет указанного субсчета списывается первоначальная (восстановительная) стоимость объекта основных средств в корреспонденции с соответствующим субсчетом счета учета основных средств, а в кредит указанного субсчета - сумма начисленной амортизации за срок полезного использования в организации данного объекта в корреспонденции с дебетом счета учета амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта основных средств списывается с кредита субсчета учета выбытия основных средств в дебет счета прибылей и убытков в качестве операционных расходов.

62. Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости объекта или выбытия объекта.

Исходя из этих двух пунктов приказа Минфина №91 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ" следует, что амортизация должна начисляться до конца месяца независимо от того, происходило ли списание до 15 числа или после. И транспортные средства тут ничем не отличаются от прочих ОС.

Плюс, я не встречал в Navision подобных проверок ни в одной из версий. Поэтому, расскажите по подробнее, что было раньше. Также бы не плохо знать вашу версию Nav.

[GalaM]

При формировании акта списания за 15 число, например, формируется проводка по начислению амортизации за месяц списания (проводка формируется 15 числом) и списывается остаточная стоимость, то есть обе проводки делаются одновременно, при формировании акта списания.

[artkashin]

Цитата:

Сообщение от gala

При формировании акта списания за 15 число, например, формируется проводка по начислению амортизации за месяц списания (проводка формируется 15 числом) и списывается остаточная стоимость, то есть обе проводки делаются одновременно, при формировании акта списания.

Да, к сожалению, проводка формируется 15 числом. Хотя должна быть последним днем месяца. Но кардинально на отчетность это не влияет. В данном случае важна сумма начисленной амортизации, а она, вне зависимости от даты, должна быть за месяц.

[GalaM]

Надо же, меня бухгалтера всегда уверяли, что 15 и должна быть .
Век живи, век учись

Хорошо хоть сумма правильная

[marie_imported]

Вообще то в Акте Списания ОС есть поле "Амортизация до ОС Даты Учета" и если там поставить да - то амортизация спишется только до то того числа которого вы списываете ОС.

[GalaM]

А Вы ничего не путаете.
Да, галка есть в журнале. И вроде как работает (правда у меня получилось когда книга амортизации не интегрирована с финансами , а если интегрирована, то что-то не работало, хотя не очень-то и старалась).

А вот в акте списания ничего не смогла найти

[marie_imported]

Строки акта списания ОС (по совместительству являющиеся строками Фин. Журнала) содержат поле Depr. until FA Posting Date, его только нужно добавить на форму. По поводу "ничего не получается, если книга амортизации интегрирована с финансами" не совсем понятно, как именно не получается, какую-то ошибку выдает?

[margo_imported]

Цитата:

Сообщение от Kashin

Да, к сожалению, проводка формируется 15 числом. Хотя должна быть последним днем месяца. Но кардинально на отчетность это не влияет. В данном случае важна сумма начисленной амортизации, а она, вне зависимости от даты, должна быть за месяц.

На самом деле по правилам бух.учета дата начисления амортизации по выбываемому объекту ОС в месяце выбытия должна быть равна дате выбытия, и сумма амортизации должна быть за месяц.

[artkashin]

Цитата:

Сообщение от margo

На самом деле по правилам бух.учета дата начисления амортизации по выбываемому объекту ОС в месяце выбытия должна быть равна дате выбытия, и сумма амортизации должна быть за месяц.

На самом деле спорный вопрос. Покажите тот документ где это написано.
Опять же, повторюсь, исходя из "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ", амортизация должна начисляться до конца месяца. А это значит, что дата начисления амортизации - последний день месяца.
Другое дело, что на отчетность данный момент не влияет никак, произошло ли списание амортизации в дату выбытия или в конце месяца. Поэтому, вопрос больше теоретический, нежели имеющий практическую ценность.

[margo_imported]

Документы:
"УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ" ПБУ 6/01 ПРИКАЗ от 30 марта 2001 г. N 26н:
"21. Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета."

ПРИКАЗ от 13 октября 2003 г. N 91н МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ:
"61. Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, включая находящегося в запасе (резерве), и производится до полного погашения стоимости этих объектов либо до их выбытия."

Думаю вопрос больше не спорный.
На отчётность дата не влияет..., но по моему мнению в программе все операции должны соответствовать правилам бух.учета.
Также есть ещё один момент подтверждающий, что дата амортизации = дате списания.
При выбытии формируются проводки:

1. 13.11.2008 Дт 2Х(расходы) Кт 02 (субсчет амортизация автотранспорт) 500руб.- начисление ежемесячной амортизации
2. 13.11.2008 Дт 01(субсчет выбытие) Кт 01(субсчет автотранспорт) 30 000руб.- списание первоначальной стоимости ОС
3. 13.11.2008 Дт 02 (субсчет амортизация автотранспорт) Кт 01(субсчет выбытие) 20 000руб. - списание накопленной амортизации по объекту ОС
4. 13.11.2008 Дт 91 (прочие расходы) Кт 01(субсчет выбытие) 10 000руб.- списание остаточной стоимости по объекту ОС на расходы
Таким образом мы бы не смогли 13.11.2008г. отразить операцию 3, если бы 13.11.2008 не отразили операцию 1.

Извините если вся эта теория здесь лишняя...